Skat og aktier

Vi gennemgår kun skatteforhold for private investorer, som investerer med frie midler i danske aktier – og KUN aktier. Du skal være opmærksom på, at du også kan investere via aktiespareordningen, på din pensionsopsparing samt i ETF’er, obligationer og investeringsbeviser. Alt dette behandles ikke i artiklen. Der er specielle regler for de nævnte områder/ordninger. Men der må du ty til Google for at finde disse regler. Men vi er jo nok en del, der bare køber nogle aktier, som placeres i et privat, åbent depot.

For danske aktier, registreret under VP, vil dit depots bevægelser i årets løb fremgå af selvangivelsen. Det samme gælder til dels for udenlandske aktier – der skal du dog være opmærksom på evt. særregler i dine aktiers hjemlande holdt op mod regler i Danmark – f.eks. aftaler landene imellem om beskatning af aktieindkomst. Din bank laver de fleste opgørelser for dig.

Desuden ser vi meget kort på en pensionists investering i en ny ratepension, som kan afløse en evt. 10-årig ratepension, som er opsparet gennem ansættelsesforhold. Indbetaling til f.eks. en puljeordning, som er en billig mulighed, er fradragsebrettiget og kan dermed bidrage til et højere pensionstillæg. Ved udbetaling bliver en sådan opsparing naturligvis beskattet som al anden pensionsudbetaling.

Skatteregler kort

Når man har positiv aktieindkomst, så beskattes man som følger:

• 27% op til DKK 54.000 (sambeskattede ægtefæller: DKK 108.000)
• 42% af aktieindkomst over DKK 54.000 (sambeskattede ægtefæller: Over DKK 108.000)

Eventuel overskydende negativ aktieindkomst overføres til det efterfølgende år og kan der modregnes i positiv aktieindkomst.

Og hvad er så aktieindkomst?

• Dividende/udbytte på aktier i din portefølje – det udbetales typisk efter årets generalforsamling og måske yderligere ca. et halvt år senere. For at få ret til dividende, skal man eje aktien hen over aktieselskabets generalforsamling.
• Overskud ved salg – dvs. en aktie købt til kurs 100, som sælges til kurs 150 genererer et overskud på DKK 50,00.
• Underskud ved salg – dvs. en aktie købt til kurs 100, som sælges til kurs 50 genererer et underskud på DKK 50,00.

Særregler for pensionister

Hvis man er pensionist er der yderligere nogle regler, som man skal være opmærksom på – nemlig vedrørende folkepension.

Folkepensionssatser pr. person for sambeskattede ægtepar:

• Grundbeløb 2019: DKK 75.924 pr. år. Ved en arbejdsindtægt (dvs. lønindkomst) over 329.600 nedtrappes grundbeløbet.
  • Grundbeløb 2020: DKK 77.028
• Pensionstillæg 2019: DKK 41.436 pr. år indkomstreguleret. Ved aktieindkomst sker ikke regulering før aktieindkomsten er over DKK 10.000. Pensionstillæg nedtrappes med 16%, når den samlede indkomst ud over folkepension overstiger DKK 175.900
  • Pensionstillæg 2020: DKK 42.912
• Ved indbetaling på en ratepensionsordning 2019 fradrages indbetaling i indkomst. Fradraget er maksimalt DKK 55.900.

Et par gode links vedr. satser:

• En overskuelig oversigt: Videnbarometer
• Beskæftigelsesministeriets oversigt: Beskæftigelsesministeriet

Forbehold og ansvarsfraskrivelse

• Denne artikel er udarbejdet på baggrund af offentligt tilgængeligt materiale.
• DK-Aktier kan ikke drages til ansvar for rigtigheden af oplysningerne i artiklen.
• DK-Aktier fraskriver sig ethvert ansvar for indhold i forhold til den fremtidige udvikling - artiklen er alene tænkt som en kort orientering til inspiration.
   

Referencer:

• Beskæftigelsesministeriet
• Videnbarometer

Forsidebillede:

Helloquence